Как учесть НДС при списании товара, поврежденного транспортной компанией?

Comments

• У вас не может быть таких проводок, потому что вы не несете расходов , ни получаете доходов, у вас не претензия, а страховой случай.
  1.     Д 91.01 К 94 - учет поврежденного товара в прочих расходах (вместе с НДС ?)
  2.     Д. 91.02 - К 76.02 - отражена согласованная страховой компанией сумма компенсации
  3.     Д 51 К 76.02 - получение компенсации на счет
   
  Относите сч 94 на сч 76.01 –  "Расчеты по имущественному и личному страхованию"; Проводка Д 76.01 К 94
  Получаете страховое возмещение . Проводка Д 51 К 76.01
• Formula, добрый день! Спасибо за ответ.
  Т.е. правильнее будет так:
  Д 94 К 10 - списание поврежденного товара 
  Д 94 К 19 - списание НДС (с товара и с части транспортных расходов)
  Д 76.02 К 94 - отражена претензия (вместе с НДС ?)
  Д. 76.02 - К 91.01- отражена разница между сч. 94 и согласованной страховой выплатой (начислена еще возмещение ожидаемой прибыли)
  Д 51 К 76.02 - получение компенсации на счет
  
  А по НДС все верно: сумма НДС восстанавливается и списывается на 94 и дальше на 76.02?
• ira19b, добрый день!
  
  

  Цитата: Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров(работ, услуг), имущественных прав либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, если иное не установлено положениями настоящей главы,не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 2.1 настоящей статьи.

  ваша ситуация в п. 2 и 2.1 ст. 170 НК РФ не рассматривается.
  
  

  Цитата: Компания на ОСНО, получила товар от поставщика через транспортную компанию

  Цитата: Д 10 К 60 - получение товара

  а почему вы товар приходуете на 10 счете?
  
  далее, перенос с 10 счета на 94 должен производиться при выявлении порч и недостач, выявленных в процессе заготовления, хранения и продажи, у вас же при приемке была выявлена порча, поэтому в соответствии с Планом счетов (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н):
  
  "Когда покупателем при приемке ценностей, поступивших от поставщиков, выявляется недостача или порча, то сумму недостачи в пределах предусмотренных в договоре величин покупатель относит при оприходовании ценностей в дебет счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" с кредита счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", а сумму потерь сверх предусмотренных в договоре величин, предъявленную поставщикам или транспортной организации, - в дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям") с кредита счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". При отказе судом во взыскании сумм потерь с поставщиков или транспортных организаций сумма, ранее отнесенная в дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям"), списывается на счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"."
• Арина, добрый день!
  

  Цитата: а почему вы товар приходуете на 10 счете?

  Мы получили материал (участвующий в дальнейшем производстве).
  
  

  Цитата: "Когда покупателем при приемке ценностей, поступивших от поставщиков, выявляется недостача или порча, то сумму недостачи в пределах предусмотренных в договоре величин покупатель относит при оприходовании ценностей в дебет счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" с кредита счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", а сумму потерь сверх предусмотренных в договоре величин, предъявленную поставщикам или транспортной организации, - в дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям") с кредита счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

  Поставщик нам все поставил, к нему претензий нет. Я принимаю весь материал по его документам. А претензию выставляю перевозчику уже, в этот момент с списывают поврежденный материал на счет 94, и дальше на 76.02. (но вопрос больше именно по учету НДС с данному материала).
  
  

  Цитата: не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 2.1 настоящей статьи.

  А разве сумму НДС не может быть списан в расходы согласно сч. 264 п.1 пп.1?
  

  Цитата: 1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:1) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном настоящим Кодексом порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;
• ira19b, 
  
  

  Цитата: А разве сумму НДС не может быть списан в расходы согласно сч. 264 п.1 пп.1?Цитата: 1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:1) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном настоящим Кодексом порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;

  Цитата: На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, суммы налогов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением перечисленных в статье 270 НК РФ.Пунктом 19 статьи 270 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), если иное не предусмотрено НК РФ.Порядок отнесения предъявленной суммы налога на добавленную стоимость на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) определяется статьей 170 НК РФ. В иных случаях, не предусмотренных вышеуказанной статьей, сумма налога на добавленную стоимость в расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли организации, не включается.
• Aрина Абабкова, 
  если эту сумму НДС нельзя учесть в прочих расходах, тогда как правильно учесть? Куда деть сумму НДС со счета 94?
• ira19b, вы смешиваете в кучу налоговый и бухгалтерский учет.
  
  в бух. учете списываете на 91 счет, в налоговом учете эту сумму просто не учитываете.
• Aрина Абабкова, спасибо большое!
• Добрый день!
  ira19b, на нашем форуме в одной теме можно обсуждать только один вопрос. Поэтому в будущем, пожалуйста, вопросы о налоговом и бухгалтерском учёте задавайте в разных темах.