Может ли ИП на УСН (6%) без работников уменьшить авансовый платеж за 1-й квартал на страховые взносы, уплаченные в марте в полном объеме?
Добрый день.
Помогите пожалуйста разобраться с вопросом.(было бы здорово,если ответов было бы несколько,т.к.в поиске по форуму к сожалению показывает противоположные ответы)
Я ИП на УСН 6% без работников
Хочу оплатить до 31 марта страховые взносы в полном объёме.
могу ли я вычесть полную сумму из авансового налога за 1 квартал?
поиск выдал противоположные ответы
1.НЕТ
Может ли ИП уплатить страховые взносы в одном квартале?
краткий ответ из ссылки
И если Вам удобно перечислить страховые взносы в полном объеме в течение 3 квартала, никто не может помешать Вам сделать это. Другое дело, что авансовый платеж по итогам 9 месяцев Вы сможете уменьшить лишь на 3/4 данных взносов (поскольку именно в таком объеме они являются начисленными к этому моменту). А оставшуюся 1/4 уплаченных взносов Вы сможете учесть в уменьшение налога только уже по итогам года, непосредственно в декларации.
1.ДА
Расчет авансовых платежей по УСН для ИП без работников
Минфин порадовал ИП на УСН (6%) без работников, единовременно уплативших взносы в начале года
краткий ответ из ссылки В самом конце темы
Закон 212-ФЗ от 24.07.2009 в отношении фиксированных страховых взносов ИП не оперирует такими понятиями, как взносы за месяц или квартал. Страховые взносы "привязываются" к конкретному году, и ИП имеет право в течение года уплатить их когда считает нужным. Налог УСН считается нарастающим итогом (п 5 ст 346.18 НК), поэтому можно заплатить взносы полностью за год в 1 квартале и уменьшить на эту сумму АП уже за 1 квартал.
Помогите пожалуйста разобраться с вопросом.(было бы здорово,если ответов было бы несколько,т.к.в поиске по форуму к сожалению показывает противоположные ответы)
Я ИП на УСН 6% без работников
Хочу оплатить до 31 марта страховые взносы в полном объёме.
могу ли я вычесть полную сумму из авансового налога за 1 квартал?
поиск выдал противоположные ответы
1.НЕТ
Может ли ИП уплатить страховые взносы в одном квартале?
краткий ответ из ссылки
И если Вам удобно перечислить страховые взносы в полном объеме в течение 3 квартала, никто не может помешать Вам сделать это. Другое дело, что авансовый платеж по итогам 9 месяцев Вы сможете уменьшить лишь на 3/4 данных взносов (поскольку именно в таком объеме они являются начисленными к этому моменту). А оставшуюся 1/4 уплаченных взносов Вы сможете учесть в уменьшение налога только уже по итогам года, непосредственно в декларации.
1.ДА
Расчет авансовых платежей по УСН для ИП без работников
Минфин порадовал ИП на УСН (6%) без работников, единовременно уплативших взносы в начале года
краткий ответ из ссылки В самом конце темы
Закон 212-ФЗ от 24.07.2009 в отношении фиксированных страховых взносов ИП не оперирует такими понятиями, как взносы за месяц или квартал. Страховые взносы "привязываются" к конкретному году, и ИП имеет право в течение года уплатить их когда считает нужным. Налог УСН считается нарастающим итогом (п 5 ст 346.18 НК), поэтому можно заплатить взносы полностью за год в 1 квартале и уменьшить на эту сумму АП уже за 1 квартал.
Comments
-
Помогите пожалуйста кто разбирается в данном вопросе.
-
Добрый день.
Первый вариант ответа - абсолютно безопасен и не содержит никаких рисков для ИП
Поступая по второму варианту, можно ссылаться на мнение Минфина, высказанное в 2013 году, либо запросить более свежий ответ, поскольку сами чиновники в конце своих писем часто делают приписку примерно такого содержания:Цитата:Кроме того, сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.А в ст. 346.21 НК РФ всё-таки сказано:Цитата:3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;И это то, за что налоговики всегда могут зацепиться в интересах пополнения бюджета как можно бОльшими суммами налога (авансовых платежей). -
Здравствуйте!Цитата: А в ст. 346.21 НК РФ всё-таки сказано:Цитата:3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данном налоговом (отчетном) периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;"В пределах исчисленных сумм" означает, что переплата по страховым взносам не учитывается при исчислении налога УСН.
Если бы речь шла о страховых взносах, исчисленных только в этом налоговом периоде, то так и написали бы: исчисленных и уплаченных в данном налоговом периоде.
Я бы выделила другие слова в цитате.
Отчетные периоды - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, налоговый период - год (статья 346.19 НК). Когда взносы уплатили, тогда и учитываем. Уплатили годовые взносы в 1 квартале, можем в первом квартале уменьшать налог.
Ни о каких кварталах речь не идет. В статье 430 НК взносы привязаны к определенному расчетному периоду, году.Цитата:1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублейза расчетный период2018 года, 29 354 рублейза расчетный период2019 года, 32 448 рублейза расчетный период2020 года;в случае, если величина дохода плательщика зарасчетный периодпревышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублейза расчетный период2018 года (29 354 рублейза расчетный период2019 года, 32 448 рублейза расчетный период2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублейза расчетный период.При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный периодне может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублейза расчетный период2018 года, 6 884 рублейза расчетный период2019 года и 8 426 рублейза расчетный период2020 года.А вот если мы сейчас уплатим страховые взносы, например, за 2020 год, тогда ситуация очевидна, уменьшить налог в текущем году на страховые взносы 2020 года не получится.
